カテゴリー別質問
相続税の基本事項について
相続税には基礎控除があり、相続財産の総額が基礎控除額を超えた場合に課税されます。
基礎控除額の計算式
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人数
例:法定相続人が配偶者と子2人の場合
3,000万円 + 600万円 × 3人 = 4,800万円
相続財産が4,800万円以下であれば相続税は課税されません。
相続税の申告・納税期限は、相続開始があったことを知った日(通常は被相続人の死亡日)の翌日から10ヶ月以内です。
注意点
期限を過ぎると延滞税や加算税が課される可能性があります。 早めの準備と専門家への相談をお勧めします。
法定相続人とは、民法で定められた相続権を持つ人のことです。
第1順位:子(直系卑属)
配偶者と子が相続人となります。子が亡くなっている場合は孫が代襲相続します。
第2順位:父母(直系尊属)
子がいない場合、配偶者と父母が相続人となります。
第3順位:兄弟姉妹
子も父母もいない場合、配偶者と兄弟姉妹が相続人となります。
申告手続きについて
相続税のご相談には多数の書類が必要です。主なものは以下の通りです:
基本書類
- • 被相続人の戸籍謄本(出生〜死亡)
- • 相続人全員の戸籍謄本
- • 被相続人の住民票の除票
- • 相続人全員の住民票
- • 遺産分割協議書(作成した場合)
財産関係書類
- • 不動産の登記事項証明書
- • 固定資産税評価証明書
- • 預貯金の残高証明書
- • 有価証券の残高証明書
- • 生命保険金支払通知書
相続税のご相談は法的に税理士への依頼が必須ではありませんが、専門家への依頼を強くお勧めします。
自分で申告する場合のリスク
- • 財産評価を間違える可能性
- • 特例措置の適用漏れ
- • 計算ミスによる過少申告
- • 税務調査の対象になりやすい
税理士に依頼するメリット
- • 適正な財産評価で節税効果
- • 特例措置の最大活用
- • 税務調査対応
- • 時間と労力の節約
相続税の申告義務があるにも関わらず申告をしなかった場合、重いペナルティが課されます。
課されるペナルティ
- • 無申告加算税:15〜20%
- • 延滞税:年7.3〜14.6%
- • 重加算税:35〜40%(悪質な場合)
期限後申告のデメリット
- • 配偶者控除などの特例が使えない場合がある
- • 税務調査の対象になりやすい
- • 税額が大幅に増加する可能性
財産評価について
相続税における不動産の評価は、土地と建物で異なります。
土地の評価
- • 路線価方式:市街地の土地(路線価 × 面積 × 各種補正率)
- • 倍率方式:路線価が定められていない地域(固定資産税評価額 × 倍率)
建物の評価
固定資産税評価額がそのまま相続税評価額となります。
小規模宅地等の特例
居住用・事業用の土地については、最大80%の評価減が可能な場合があります。
上場株式は、相続開始日における次の価額のうち最も低い価額で評価します。
評価方法(最も低い価額を選択)
- 1. 相続開始日の終値
- 2. 相続開始月の毎日の終値の月平均額
- 3. 相続開始月の前月の毎日の終値の月平均額
- 4. 相続開始月の前々月の毎日の終値の月平均額
※この評価方法により、株価変動リスクを軽減しつつ適正な評価が可能になります。
節税対策について
生前贈与は相続税対策として非常に有効ですが、計画的に実施することが重要です。
暦年贈与
年間110万円までの贈与は非課税。長期間継続することで大きな節税効果が期待できます。
相続時精算課税制度
2,500万円まで贈与税が非課税。値上がりが期待される財産の早期移転に有効です。
注意点
相続開始前3年以内の贈与は相続財産に加算されるため、早めの実施が重要です。
生命保険は相続税対策として多くのメリットがあります。
非課税枠の活用
死亡保険金は「500万円 × 法定相続人数」まで非課税となります。
納税資金の確保
相続税の納税資金として現金を準備できます。
遺産分割対策
受取人を指定できるため、遺産分割協議の対象外となります。
当事務所のサービスについて
当事務所では、遺産総額に応じた明確な料金体系を設定しています。
基本料金(税込)
- • 遺産総額5,000万円未満:330,000円〜
- • 遺産総額1億円未満:550,000円〜
- • 遺産総額1億円以上:相続財産の1%を目安
- • 遺産総額5億円未満:1,100,000円〜
※実際の料金は、財産の種類や相続人数、特例の適用状況等により変動します。 詳細は無料相談でお見積りいたします。
はい、当事務所では税務調査への対応も全面的にサポートいたします。
税務調査サポート内容
- • 税務署との日程調整
- • 必要書類の準備・整理
- • 税務調査当日の立会い
- • 追加税額の交渉・最小化
当事務所の強み
豊富な税務調査対応実績により、お客様の負担を最小限に抑えながら 適正な解決を図ります。
はい、相続税のご相談だけでなく、生前の相続対策についても幅広くご相談いただけます。
相続対策サービス
- • 相続税シミュレーション
- • 生前贈与の最適化プラン
- • 遺言書作成サポート
- • 事業承継対策
- • 不動産活用による節税対策
お勧めのタイミング
相続対策は早めの実施が効果的です。まずは現状分析から始めることをお勧めします。
その他のよくある質問
遺産分割協議書の作成は法的義務ではありませんが、作成することを強くお勧めします。
作成するメリット
- • 後日のトラブル防止
- • 相続登記や銀行手続きで必要
- • 配偶者控除等の特例適用要件
- • 相続人間の合意内容の明確化
作成が不要なケース
法定相続分通りに分割し、特例措置を適用しない場合は作成不要です。
相続放棄をした人は相続税の計算において「最初から相続人でなかった」ものとして扱われます。
相続税への影響
- • 基礎控除額の計算では相続放棄前の相続人数を使用
- • 生命保険金の非課税枠も相続放棄前の相続人数で計算
- • 相続放棄した人が受け取った死亡保険金等は相続税の対象
注意点
相続放棄の期限は相続開始を知った時から3ヶ月以内です。 慎重な判断が必要なため、専門家にご相談ください。
お気軽にご相談ください
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