相続税の基礎知識
相続税の基本的な仕組みから計算方法まで、初めて相続に直面される方にもわかりやすく解説いたします。
1. 相続税とは？
相続税は、亡くなった方（被相続人）から財産を相続した際に、その財産の価値に応じて課される税金です。 日本の相続税は、相続人が取得した財産の価値から基礎控除額を差し引いた金額に対して課税されます。
重要ポイント
- ― 相続税は相続人が支払う税金です
- ― 遺産総額が基礎控除以下の場合は相続税はかかりません
- ― 申告期限は相続開始から10ヶ月以内です
2. 相続税がかかる人・かからない人
相続税がかかるケース
- ― 遺産総額が基礎控除額を超える場合
- ― 相続時精算課税制度を選択した贈与財産がある場合
- ― 相続開始前3年以内の贈与財産がある場合
相続税がかからないケース
- ― 遺産総額が基礎控除額以下の場合
- ― 配偶者の税額軽減により税額が0円になる場合
- ― 小規模宅地等の特例により評価額が基礎控除以下になる場合
3. 基礎控除について
相続税の基礎控除は、相続税を計算する上で最も重要な要素の一つです。 この金額までの遺産には相続税がかかりません。
基礎控除額の計算式
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数
計算例
| 法定相続人 | 基礎控除額 |
|---|---|
| 配偶者のみ（1人） | 3,600万円 |
| 配偶者と子1人（2人） | 4,200万円 |
| 配偶者と子2人（3人） | 4,800万円 |
| 配偶者と子3人（4人） | 5,400万円 |
4. 相続税の計算方法
相続税の計算は以下のステップで行います。
1
遺産総額の算出
プラスの財産からマイナスの財産（債務）を差し引きます
2
基礎控除額の控除
遺産総額から基礎控除額を差し引きます
3
法定相続分による按分
課税遺産総額を法定相続分で按分します
4
税率の適用
各相続人の取得金額に応じた税率を適用します
5
実際の相続分で再計算
実際の相続割合に応じて税額を計算します
5. 相続税のご相談の期限
重要な期限
相続税の申告と納税期限は、相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内です。
期限を過ぎた場合のペナルティ
- ― 無申告加算税（15%〜20%）
- ― 延滞税（年14.6%または7.3%）
- ― 重加算税（悪質な場合：35%〜40%）
期限内に申告・納税が困難な場合は、事前に税理士にご相談いただくことをお勧めします。
6. 事前に準備しておくべきこと
相続が発生してから慌てないよう、事前に以下の準備をしておくことが大切です。
必要書類の準備
- ― 戸籍謄本・除籍謄本
- ― 印鑑証明書
- ― 不動産の登記簿謄本
- ― 預金通帳・証書
- ― 有価証券の明細
財産の把握
- ― 不動産の評価額
- ― 預貯金の残高
- ― 有価証券の時価
- ― 生命保険金
- ― 借入金・債務
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