相続税の速算表（2024年現在）
| 法定相続分に応ずる 取得金額 |
税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | − |
| 1,000万円超〜3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 3,000万円超〜5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 5,000万円超〜1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 1億円超〜2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 2億円超〜3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 3億円超〜6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
税率表の見方
- • 税率は、法定相続分に応じた取得金額に対して適用されます
- • 実際の相続分ではなく、法定相続分で一旦計算します
- • 控除額を差し引くことで、簡単に税額が計算できます
相続税の計算方法
相続税計算の5つのステップ
1
課税遺産総額の計算
遺産総額 − 基礎控除額（3,000万円 + 600万円 × 法定相続人数）
2
法定相続分で按分
課税遺産総額を法定相続分で各相続人に按分します
3
各人の相続税額を計算
上記の税率表を使用して、各相続人の税額を計算します
4
相続税の総額を算出
各相続人の税額を合計して、相続税の総額を求めます
5
実際の相続分で按分
相続税の総額を実際の相続割合で按分し、各人の納税額を決定します
相続税の計算例
ケース：遺産総額2億円、相続人が配偶者と子2人の場合
1. 課税遺産総額の計算
遺産総額：2億円
基礎控除：3,000万円 + 600万円 × 3人 = 4,800万円
課税遺産総額：2億円 − 4,800万円 = 1億5,200万円
2. 法定相続分による按分
配偶者（1/2）：1億5,200万円 × 1/2 = 7,600万円
子A（1/4）：1億5,200万円 × 1/4 = 3,800万円
子B（1/4）：1億5,200万円 × 1/4 = 3,800万円
3. 各人の相続税額（速算表より）
配偶者：7,600万円 × 30% − 700万円 = 1,580万円
子A：3,800万円 × 20% − 200万円 = 560万円
子B：3,800万円 × 20% − 200万円 = 560万円
相続税の総額：1,580万円 + 560万円 + 560万円 = 2,700万円
最終的な各人の相続税額
実際の相続割合が法定相続分と同じ場合：
配偶者
1,580万円
※配偶者控除適用で実際は0円
子A
560万円
子B
560万円
相続税の軽減措置
配偶者の税額軽減
配偶者は1億6,000万円または法定相続分のいずれか多い金額まで相続税がかかりません。
適用条件：
- • 戸籍上の配偶者であること
- • 相続税のご相談書の提出が必要
小規模宅地等の特例
自宅や事業用地の評価額を最大80%減額できる特例です。
主な要件：
- • 居住用：330㎡まで80%減額
- • 事業用：400㎡まで80%減額
未成年者控除
18歳未満の相続人は、18歳に達するまでの年数×10万円が控除されます。
計算例：
15歳の場合：(18-15)×10万円 = 30万円控除
相次相続控除
10年以内に相次いで相続が発生した場合、前回の相続税の一部が控除されます。
控除額：
前回の相続税額×一定割合
相続税計算の注意点
重要な注意事項
- • 相続税の計算は非常に複雑で、個々のケースにより大きく異なります
- • 特例の適用には細かい要件があり、適用を誤ると後で追徴課税される可能性があります
- • 財産評価（特に不動産）は専門的な知識が必要です
- • 税制改正により税率や控除額が変更される場合があります