相続税計算の基本
まずは基礎控除額を確認しましょう
基礎控除額の計算式
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数
相続人1人の場合
3,600万円
相続人2人の場合
4,200万円
相続人3人の場合
4,800万円
※遺産総額が基礎控除額以下の場合、相続税はかかりません。
相続税計算の5ステップ
正確な税額算出までの流れを詳しく解説
遺産総額の算出
被相続人が所有していた全財産を合計します。
含まれる財産：
- ●不動産（土地・建物）
- ●現金・預貯金
- ●有価証券（株式・投資信託等）
- ●生命保険金（一定額を超える部分）
- ●退職金（一定額を超える部分）
- ●その他（自動車、骨董品、貴金属等）
債務・葬式費用の控除
遺産総額から控除できる項目を差し引きます。
控除できる項目：
- ●借入金・未払金
- ●未払いの税金（所得税・固定資産税等）
- ●葬式費用（通夜・告別式・火葬費用等）
課税遺産総額の算出
遺産総額から基礎控除額を差し引きます。
課税遺産総額 = 遺産総額 - 債務・葬式費用 - 基礎控除額
相続税の総額を計算
法定相続分で按分し、税率表を適用して各人の税額を算出します。
※詳しい計算方法は下記の税率表をご参照ください。
各相続人の納付税額を算出
実際の取得割合で按分し、各種控除を適用します。
主な控除：
- ●配偶者控除（1億6,000万円または法定相続分相当額）
- ●未成年者控除
- ●障害者控除
- ●相次相続控除
相続税の税率表
各人の取得金額に応じて適用される税率
| 法定相続分に応じた取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | - |
| 1,000万円超 ～ 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 3,000万円超 ～ 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 5,000万円超 ～ 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 1億円超 ～ 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 2億円超 ～ 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 3億円超 ～ 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
計算例
実際のケースで計算方法を確認しましょう
【ケース】遺産総額1億円、相続人は配偶者と子2人の計3人
前提条件
- ●遺産総額：1億円
- ●債務・葬式費用：500万円
- ●相続人：配偶者、子2人（計3人）
- ●法定相続分：配偶者1/2、子各1/4
計算過程
① 基礎控除額
3,000万円 + 600万円 × 3人 = 4,800万円
② 課税遺産総額
1億円 - 500万円 - 4,800万円 = 4,700万円
③ 法定相続分で按分
- 配偶者：4,700万円 × 1/2 = 2,350万円
- 子A：4,700万円 × 1/4 = 1,175万円
- 子B：4,700万円 × 1/4 = 1,175万円
④ 各人の税額計算
- 配偶者：2,350万円 × 15% - 50万円 = 302.5万円
- 子A：1,175万円 × 15% - 50万円 = 126.25万円
- 子B：1,175万円 × 15% - 50万円 = 126.25万円
⑤ 相続税の総額
302.5万円 + 126.25万円 + 126.25万円 = 555万円
相続税の総額：555万円
※実際の各人の納付額は、遺産分割の内容と各種控除の適用により変動します。
よくある質問
遺産総額が基礎控除額（3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数）を超える場合、申告が必要です。ただし、配偶者控除や小規模宅地等の特例を適用する場合は、税額が0円でも申告が必要になります。判断が難しい場合は、お気軽にご相談ください。
はい、対象になります。ただし、「500万円 × 法定相続人の数」までは非課税です。例えば、相続人が3人の場合、1,500万円までは非課税となります。この非課税枠を超える部分のみが課税対象です。
土地は路線価方式または倍率方式で評価し、建物は固定資産税評価額を使用します。小規模宅地等の特例を適用できる場合、土地の評価額を最大80%減額できます。正確な評価には専門知識が必要ですので、税理士にご相談されることをお勧めします。
配偶者は、1億6,000万円または法定相続分相当額のいずれか多い金額まで相続税がかかりません。ただし、二次相続（配偶者が亡くなった際の相続）も考慮すると、必ずしも配偶者が全て相続するのが最善とは限りません。トータルでの税額を考慮した分割方法をご提案いたします。
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