資産の種類別対策
居住用不動産の小規模宅地等特例活用
対象不動産
- • 自宅土地：500㎡
- • 評価額：2億円
- • 建物評価額：3,000万円
- • 相続人：配偶者、子2名
適用した特例
- • 小規模宅地等特例（居住用）
- • 330㎡まで80%評価減
- • 特定居住用宅地等の要件満足
- • 継続居住要件クリア
特例適用前：
2億円
特例適用後：
7,200万円
評価減額：
1億2,800万円
賃貸不動産の評価減活用
賃貸物件の概要
- • 賃貸マンション：1棟
- • 土地面積：1,000㎡
- • 建物評価額：8,000万円
- • 満室時年収：2,400万円
評価減の内容
- • 貸家建付地評価減：21%減額
- • 貸家評価減：30%減額
- • 賃貸事業用宅地等特例：200㎡まで50%減額
- • 空室分の評価調整
約65%減額
複数の評価減制度を組み合わせて実現
タワーマンション節税対策
物件概要
- • 高層階タワーマンション
- • 購入価格：1億5,000万円
- • 固定資産税評価額：4,500万円
- • 購入から相続まで：3年
節税効果
- • 相続税評価額：固定資産税評価額
- • 評価額圧縮率：約70%
- • 現金との比較で大幅節税
- • 流動性も確保
現金で保有した場合の評価額：
1億5,000万円
タワーマンション評価額：
4,500万円
節税効果：
1億500万円
生命保険を活用した相続税軽減
保険契約の概要
- • 終身保険：5,000万円
- • 法定相続人：配偶者、子2名
- • 相続税評価額控除額：1,500万円
- • 納税資金確保も同時実現
税務上の効果
- • 非課税枠活用：500万円×3人
- • 課税対象額：3,500万円
- • 相続税実質税率：30%
- • 納税資金の流動性確保
約450万円
非課税枠活用による効果
暦年贈与による段階的財産移転
贈与計画
- • 贈与者：父（75歳）
- • 受贈者：子2名、孫4名
- • 年間贈与額：110万円×6名
- • 実施期間：10年間
節税効果
- • 総移転額：6,600万円
- • 贈与税：0円
- • 相続財産の圧縮効果
- • 相続税軽減：約2,000万円
約2,000万円
基礎控除を最大活用
相続時精算課税制度の活用
制度利用の概要
- • 贈与財産：将来値上がり予想株式
- • 贈与時評価額：2,000万円
- • 相続時評価額：5,000万円
- • 値上がり分の節税効果
税務上の取扱い
- • 相続税計算：贈与時価額で評価
- • 値上がり分：3,000万円非課税
- • 相続税率：40%
- • 節税額：1,200万円
1,200万円
将来値上がり益の相続税回避